互联网金融企业的内部审计风险探讨

欢

度

佳

节

随着互联网技术的发展，传统的金融行业迎来新的发展机遇，两者的结合开拓了一个新的领域，而互联网”开放、平等、协作、分享”的精神使得互联网金融的渗透能力变得很强，对传统的金融模式产生极大影响，产生了目前为大家所熟悉的第三方支付平台、P2P网贷、数字货币等各种发展的模式。但是互联网金融作为一个新兴行业，在发展过程中，行业内的企业也将面临着诸多问题，做好企业内部审计将对风险的合理控制产生积极影响。

在我国《内部审计准则》中，内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。这是对所有企业内部审计的一个普遍定义。而对于金融机构来说，由于其地位的特殊性，特别是金融危机的教训，巴塞尔委员会发布了《银行业内部审计职能2012》等一系列文件，对银行内部审计提出新的国际监管要求。在我国2016年银监会出台的新《商业银行内部审计指引》中，更新了内审理念，融入了国际内部审计师系会关于增值型内部审计的思想，强化了内部审计的独立性，通过明确工作体系、领导体制、组织架构、职责分工等内容，确保内审能够“独立于业务经营、风险管理和内控合规”。规范了内审流程，要求建立内部审计章程、完善从计划到结果运用的整体运作机制，实现内审工作有效性。对金融企业内部审计工作的重视程度可见一斑。

互联网金融行业内部审计面临的挑战：

缺乏一定的风险意识:互联网金融行业在我国是个新兴行业，企业在经营过程中没有之前成功的经验借鉴，更多依靠的是摸索前进，即便是具有丰富经验的内部审计人员，也会因为没有相关行业的从业经验从而会缺少必要的风险意识和价值观念，对于行业的发展、市场的变化都不能做出及时的反应。再加上很多企业由于资金和能力有限的条件下，没有建立一系列的风险控制制度，没有配备足够的内部审计人员以监督和防范风险，导致风险识别和判断能力欠佳，在这些多重因素的影响下，互联网金融企业无法有效的控制风险。信息技术的不断进步，更新换代速度快:生产无形产品、经营场所不固定、利用网络提供服务是互联网金融企业的三大特点，而且虚拟性是互联网金融企业最大的特点，它以虚拟的电子形式为消费者提供服务，联系、签约客户都在虚拟的网络平台进行，但是由于交易时间和空间的不对称性，并且网络平台的全天开放性，这就使得内部审计难以全天候实时进行。互联网金融独有的网络信息平台让数据信息更加冗杂，客观上给内部审计带来更大的工作量。并且互联网金融利用信息技术开展业务，需要内部审计人员具有专业的技术知识，这对内部审计人员的素质要求也提出了挑战。

互联网金融企业内部审计与风险控制对策：

建立健全企业相关内部控制机制  互联网金融企业对于信息系统依赖性极大，几乎所有的经营活动都是依托网络平台开展的，如果存在人员疏忽或者故意操作错误，那么对于整个企业来说可能是一次毁灭性的打击。因此，企业必须建立一系列的内部控制机制，在保障公司资产安全、经营的效率和效果的基础上，能够使得企业信息系统的安全与维护机制得到落实。尤其在关键控制点上。内部审计部门要对企业内部控制机制的建立健全进行检查和评价，推进机制的建立和有效运行。

欢

度

佳

节